Декларационная кампания 2015 года
Декларационная кампания 2015 года
1 января 2015 года по традиции стартовала декларационная кампания, которая продлится по 30 апреля 2015 года - срок подачи деклараций о доходах, полученных гражданами в 2014 году.
Срок представления налоговой декларации по НДФЛ установлен пунктом 1 статьи 229 НК РФ на 30 апреля следующего года.
Кто обязан и кто вправе подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?
В зависимости от наличия обязанности по представлению декларации по НДФЛ, следует выделить 2 категории налогоплательщиков:
Первая категория – это физические лица, обязанные представить декларацию в установленный срок (30 апреля 2015 года). К ним, в частности, относятся:
· индивидуальные предприниматели,
· частнопрактикующие нотариусы,
· адвокаты, учредившие адвокатский кабинет,
· другие физические лица, которые в законодательно установленном порядке занимаются частной практикой,
· физические лица, получившие доходы от продажи имущества: квартир, комнат, домов, дач, гаражей, земельных участков, транспортных средств (автомобилей мотоциклов, мотороллеров и т.д.) и другого имущества, - принадлежавшего им менее 3-х лет;
· физические лица, получившие доходы от продажи долей в уставных капиталах организаций;
· физические лица, получившие доходы от продажи ценных бумаг;
· физические лица, получившие доходы от уступки прав требования;
· физические лица, получившие доходы от сдачи в наем (аренду) имущества;
· физические лица, получившие в дар имущество (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками;
· физические лица, получившие выигрыши в лотерею, на тотализаторах (в том числе с использованием игровых автоматов);
· физические лица, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
· физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц;
· физические лица, получившие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества (ценных бумаг), переданного на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций и полученного при расформировании такого капитала (отмены пожертвования и др.) при условии, что это имущество на момент передачи находилось в собственности жертвователя менее 3-х лет;
· иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница, строитель и.т.д.), выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», если сумма НДФЛ, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период.
Вторая категория – это физические лица, которые вправе представить налоговую декларацию по НДФЛ. Для таких лиц предельного срока подачи декларации не предусмотрено, поэтому представить декларацию указанные налогоплательщики могут в любое время в течение налогового периода (года). Основная причина, по которой такие граждане представляют декларацию – это, в основном, заявленные ими налоговые вычеты:
· социальные,
· имущественные,
· стандартные, если в течение 2014 года они не предоставлялись, либо предоставлялись в меньшем размере.
Кроме того, подать декларацию физическое лицо вправе и по иным причинам (например, для перерасчета налога в связи с приобретением статуса резидента РФ).
В каком порядке представляются налоговые декларации?
Налоговые декларации за 2014 год представляются в налоговые инспекции по месту жительства.
Такая декларация может быть представлена на бумажном носителе или в электронном виде.
Представить декларацию в инспекцию можно:
· лично,
· передать через доверенное лицо, действующее на основании нотариальной доверенности,
· можно направить декларацию по почте. Если налогоплательщик отправляет декларацию по почте в последний день, установленного срока для подачи декларации, то есть 30 апреля 2015 года, главное, чтобы на штемпеле конверта стояла дата отправки «30 апреля 2015 года» - значит, декларация представлена вовремя и никаких штрафных санкций за просрочку представления декларации применяться не будет.
Также декларацию можно представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.
Ответственность за непредставление декларации в установленный срок
Налоговая ответственность за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в установленный срок предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Указанная налоговая ответственность установлена для физических лиц, обязанных представить декларацию в установленный срок (30 апреля 2015 года).
Рекомендуюм гражданам не откладывать заполнение налогового документа до конца декларационного марафона. Привычка всё делать своевременно спасает от очередей и штрафов.
Необходимо отметить, что для заявления права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов предельного срока подачи декларации не предусмотрено. То есть представить декларацию в связи с получением таких вычетов можно в любое время в течение налогового периода (года). Кроме того, одновременно можно получить сразу несколько видов вычетов (например, вычет на лечение и вычет на обучение).
Какую форму налоговой декларации следует использовать?
Форма налоговой декларации по НДФЛ за 2014 год и порядок ее заполнения утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». Приказ зарегистрирован в Минюсте России 30.01.2015 N 35796, вступил в силу 14.02.2015 г.
Быстро и грамотно заполнить налоговую декларацию по доходам помогает бесплатная компьютерная программа «Декларация 2014», размещенная на сайте ФНС России www.nalog.ru. Сделать это в интерактивном режиме также могут владельцы «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Получившие доступ к сервису также могут в любое время суток получать актуальную информацию о недвижимости и транспорте, находящихся в собственности гражданина, о суммах начисленных и уплаченных им платежей, отслеживать статус камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ и др.
Совершенствуя систему интерактивного обслуживания налогоплательщиков, налоговая служба предусмотрела возможность входа на сервис не только после выдачи специального пароля, требующего посещения инспекции при первичной регистрации, но и с помощью усиленной квалифицированной подписи.
Для удобства граждан разработаны и размещены на сайте ФНС специальные брошюры, разъясняющие порядок декларирования доходов физическими лицами и получения налоговых вычетов.
Программу «Декларация 2014» можно получить также в налоговой инспекции и ТОРМах по месту жительства.
Информационное сопровождение декларационной кампании:
В инспекции и ТОРМах оформлены информационные стенды, на которых размещены форма декларации, формат ее представления, порядок ее заполнения, образцы заполнения деклараций для получения социальных и имущественных вычетов, перечень необходимых документов для предоставления вычетов и многое другое.
Прием налоговых деклараций осуществляется по адресам:
г. Сафоново, ул. Советская, 60 (операционный зал инспекции)
п.г.т. Верхнеднепровский, ул. Химиков, 10 (операционный зал ТОРМ)
п.г.т. Холм- Жирковский, ул. Нахимовская, 14 (операционный зал ТОРМ)
В целях создания максимально комфортных условий для налогоплательщиков (для минимизации периода ожидания налогоплательщиков в очередях, обеспечения возможности представления деклараций теми налогоплательщиками, которые не могут прийти в инспекции в обычное рабочее время) налоговая инспекция в период проведения Декларационной кампании (до 30 апреля 2015 г.) по приему налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ работает по следующему графику:
понедельник: 9.00 - 19.00 (ТОРМы до 18.00);
вторник: 9.00 - 20.00 (ТОРМ п.г.т. Холм- Жирковский до 18.00, ТОРМ п.г.т. Верхнеднепровский до 19.00);
среда: 9.00 - 19.00 (ТОРМы до 18.00);
четверг: 9.00 - 20.00 (ТОРМ п.г.т. Холм- Жирковский до 18.00, ТОРМ п.г.т. Верхнеднепровский до 19.00);
пятница: 9.00 - 17.45 (ТОРМы до 16.45);
вторая и четвертая субботы месяца
с 10.00 до 15.00 (кроме ТОРМ п.г.т. Х- Жирковский)
остальные субботы месяца
с 10.00 до 15.00 (кроме ТОРМов)
В рамках декларационной кампании Налоговая служба проводит Всероссийскую акцию «Дни открытых дверей» по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц!
Дни открытых дверей пройдут 27 , 28 марта и 24, 25 апреля 2015 года во всех территориальных налоговых инспекциях России.
27 марта и 24 апреля 2015 года с 09.00 до 20.00
28 марта и 25 апреля 2015 года с 10.00 до 15.00
В рамках мероприятия специалисты налоговых органов на устных консультациях подробно расскажут о том, кому необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и в какие сроки, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.
Каждый посетитель сможет узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ, а также о том, есть ли у него обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.
Все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.
Кроме того, каждый посетитель независимо от места жительства сможет подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который предоставляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию об объектах имущества, по которым начисляются налоги, о наличии переплат и задолженностей по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и т.д.; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов. Через данный сервис можно также заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью специальных подсказок, при этом нет необходимости заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически.
В рамках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам сориентироваться в выборе услуг и мероприятий. Они проводят посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут воспользоваться компьютерами с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде или получить доступ к Интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам Службы.
Для справки:
По итогам декларационной кампании 2014 года в МИ ФНС России № 4 по Смоленской области поступило более 5 тысяч налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, обязанными декларировать доходы в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, передано налоговикам 1856 деклараций. Из них 124 – индивидуальными предпринимателями (100 % от обязанных). Доход более 1 миллиона рублей указали 35 ИП. Декларации также представили 4 нотариуса, 5 адвокатов. 1700 деклараций представлено физическими лицами, продававшими в 2013 году недвижимое имущество, автотранспортные средства, получившими доход от сдачи имущества в аренду. По итогам декларационной кампании 2014 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила порядка 4 миллионов рублей.
Для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представлено более 3 тысяч деклараций. Общая сумма налога к возврату по ним превышает 65 миллионов рублей.
