Федеральная налоговая служба
1. Справка о среднесписочной численности работников
Срок сдачи:
- для ИП до 20 января следующего за отчетным годом;
- для юридических лиц до 20 января следующего за отчетным годом. Кроме того, не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда организация была создана, должны быть поданы сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного юридического лица.
Как рассчитать среднесписочную численность: правило подсчёта следующее: (численность за январь + численность за февраль + … + численность за декабрь) разделить на 12, полученный итог округлить до целых единиц.
Как и куда сдавать сведения: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения.
Подать сведения возможно и в электронном виде.
Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации с обособленными подразделениями сообщают о численности всех работников по месту постановки на учет головного офиса.
Наказание за непредставление сведений о среднесписочной численности работников: За каждый случай непредставления или просрочки сведений о среднесписочной численности работников налогоплательщика могут оштрафовать на 200 рублей в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.
Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, то есть штраф от 300 до 500 рублей.
2. Расчет по страховым взносам
Срок сдачи:
- для ИП не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- для юридических лиц не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто освобождён от сдачи отчетности: ИП, если не использовали наемный труд.
Как и куда сдавать расчет: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения, если численность менее 10 человек.
Если работников, которым начислены выплаты больше 10, то расчет сдается только в электронном виде. Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.
Наказание за непредставление расчета по страховым взносам: Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.
Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.
Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не всё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 2 ст. 76 НК РФ, закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).
3. Расчет по 6-НДФЛ
Срок сдачи:
- для ИП 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев соответствующего года представляют не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Годовые расчеты надо успеть сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- для юридических лиц 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев соответствующего года представляют не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Годовые расчеты надо успеть сдать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Кто освобождён от сдачи отчетности: Не нужно представлять расчет 6-НДФЛ, если не было начисления и не выплачивались доходы, с которых нужно платить налог.
Как и куда сдавать расчет: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения, если численность менее 10 человек.
Если работников, которым начислены выплаты больше 10, то расчет сдается только в электронном виде. Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.
Наказание за непредставление расчета 6-НДФЛ: За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
4. Справки по форме 2-НДФЛ
Срок сдачи:
- для ИП справки по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным;
- для юридических лиц 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Кто освобождён от сдачи отчетности: Не нужно представлять справки 2-НДФЛ, если не было начисления и не выплачивались доходы, с которых нужно платить налог.
Как и куда сдавать расчет: Заполненную бумажную форму можно сдать лично или через представителя в ИФНС или отправить по почте с описью вложения, если численность менее 10 человек.
Если работников, которым начислены выплаты больше 10, то расчет сдается только в электронном виде. Сдается форма в инспекцию по месту регистрации компании или по месту жительства ИП.
Наказание за непредставление справок 2-НДФЛ:
Размеры санкций за нарушение срока сдачи 2-НДФЛ – 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан, т.е. за справку на каждого работника.
Преимущества регистрации в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства
Единый реестр МСП – это база данных о субъектах МСП, размещенная в открытом доступе (сайт Федеральной налоговой службы rmsp.nalog.ru), при обращении к которой можно подтвердить принадлежность хозяйствующего субъекта к категории малого или среднего предпринимательства.
Единый реестр МСП создан в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Преимущества нахождения в Едином реестре МСП:
1. Льготные кредиты в рамках Программы Минэкономразвития России (постановление Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764).
Льготный кредит можно взять в рублях РФ на конкретные цели:
· инвестиционные (например, покупка нового оборудования или помещения, реконструкция производства) - в размере от 500 тысяч до 1 миллиарда рублей сроком до 10 лет и до 2 миллиардов рублей, если Заемщик осуществляет деятельность в таких приоритетных отраслях как туристская деятельность и деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (за исключением ресторанов);
· на пополнение оборотных средств в размере от 500 тысяч до 500 миллионов рублей сроком до 3-х лет.
Льготная конечная ставка для заемщика в рамках программы не превысит предельное значение 8,5% годовых.
На льготные кредиты и займы могут рассчитывать предприниматели, которые работают в приоритетных для государства направлениях:
1. Сельское хозяйство и услуги в этой области.
2. Обрабатывающее производство, в том числе производство пищевых продуктов, первичная и последующая переработка сельскохозяйственной продукции.
3. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды.
4. Строительство.
5. Туристская деятельность и деятельность в области туристской индустрии в целях развития внутреннего и въездного туризма.
6. Деятельность в области информации и связи.
7. Транспортировка и хранение.
8. Деятельность в области здравоохранения.
9. Деятельность в области образования.
10. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора, обработки и утилизации отходов, в том числе отсортированных материалов, а также переработка металлических и неметаллических отходов, мусора и прочих предметов во вторичном сырье, деятельность по ликвидации загрязнений.
11. Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (за исключением ресторанов).
12. Деятельность в области культуры, спорта.
13. Деятельность профессиональная, научная и техническая.
14. Деятельность в сфере бытовых услуг.
15. Деятельность в сфере розничной торговли на территории моногородов.
16. Деятельность в сфере розничной и (или) оптовой торговли при условии, что кредитный договор заключается на инвестиционные цели.
2. Получение налоговых льгот по уплате налога на имущество организаций и транспортного налога
Законами Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з «О налоговых льготах», от 14.11.2019 № 113-з «Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы» установлены налоговые льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, а также льготная процентная ставка по упрощенной системе налогообложения (доходы) в размере 4,5% для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий.
